9% BTW op arbeid bij oude woningen — wanneer mag je dit?

Veel vakmannen rekenen standaard 21% BTW op al hun werk. Maar bij arbeid aan een woning ouder dan 2 jaar mag je 9% rekenen — dat scheelt je klant honderden euro's en maakt jou aantrekkelijker dan concurrenten die 21% blijven rekenen. Hier de exacte regels, de uitzonderingen en hoe je het correct op je factuur zet.

De regel in één zin

Arbeid aan woningen die 2 jaar of langer geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen, valt onder het lage BTW-tarief van 9% (artikel 9 lid 2 sub a Wet op de Omzetbelasting, bijlage I post b 21).

Belangrijk: dit geldt alleen op arbeid. Materialen blijven altijd op 21%, behalve voor enkele specifieke uitzonderingen die we later behandelen.

Welke klussen komen in aanmerking?

Het gaat om renovatie- en herstelwerkzaamheden aan de woning. De Belastingdienst heeft hier een vrij ruime interpretatie van — de meeste klussen die jij als vakman uitvoert vallen eronder. Hier de belangrijkste:

Voor elektriciens

• Meterkast vernieuwen of uitbreiden
• Groepenkast vervangen of aanvullen
• Stopcontacten plaatsen of vervangen
• Verlichting aanleggen (ook LED-spots, dimmers, relais)
• Kabelwerk bij renovatie
• Laadpaal-installatie bij bestaande woning
• Storingsdienst op locatie

Voor loodgieters

• Cv-ketel vervangen of installeren
• Badkamer renoveren (ook nieuwe sanitair plaatsen)
• Lekkage verhelpen
• Leidingwerk vervangen of aanpassen
• Kraan vervangen
• Toilet of boiler installeren

Voor installateurs

• Warmtepomp plaatsen (lucht/water, hybride)
• Airco installeren
• Ventilatiesysteem (WTW, MV) aanleggen
• Zonneboiler installeren
• Vloerverwarming aanleggen bij renovatie
• Jaarlijks onderhoud van bestaande installaties

Wanneer mag het NIET?

Grensgeval 1: gedeeltelijk zakelijk gebouw

Klant heeft kantoor aan huis (bv. 20% van de oppervlakte). Voor het woon-gedeelte geldt 9%, voor het zakelijke gedeelte 21%. Praktische aanpak: splits op de factuur met twee regels en laat de klant zelf de verdeling bevestigen. Vakio splitst dit automatisch als je type: arbeid aanvinkt.

Grensgeval 2: bedrijf als opdrachtgever

Een woningcorporatie of verhuurbedrijf laat onderhoud uitvoeren aan een huurwoning. De 9%-regel geldt voor de woning, niet voor de opdrachtgever. Dus: ja, je rekent 9% op arbeid aan een sociale huurwoning, ook al factureer je aan de corporatie. Bij B2B dan wel BTW verlegd toepassen als de corporatie dit vraagt (zie verder).

Hoe zet je 9% correct op de factuur?

De Belastingdienst wil twee dingen duidelijk zien op de factuur:

1. Uitsplitsing per tarief — materiaal en arbeid op aparte regels, elk met het eigen BTW-tarief
2. Duidelijke aanduiding van beide totalen — niet alleen eindtotaal, maar subtotaal 21% én subtotaal 9% zichtbaar

Voorbeeld factuur-opbouw

Subtotaal materiaal: €485,00 → BTW 21% = €101,85
Subtotaal arbeid: €162,50 → BTW 9% = €14,63
Totaal: €763,98 incl BTW

BTW-aangifte: hoe meldt je dit?

Bij je kwartaal-BTW-aangifte moet je beide tarieven apart aangeven:

• Rubriek 1a — leveringen en diensten belast met 21% (materiaal)
• Rubriek 1b — leveringen en diensten belast met 9% (arbeid aan oude woning)

Vakio's BTW-overzicht-wizard splitst dit automatisch op basis van de type-kolom van elke factuurregel, zodat je de juiste bedragen in de juiste rubriek kopieert naar de Belastingdienst.

Wat als je het tot nu toe NIET hebt toegepast?

Geen paniek. Je kan vanaf nu beginnen met 9% op arbeid bij oude woningen. Voor verzonden facturen in het verleden: geen terugvordering mogelijk (klant is al gefactureerd op 21%). Vakio zet het automatisch aan zodra je het type "arbeid" selecteert op een factuurregel — je hoeft het niet zelf te berekenen.

Korte checklist om te onthouden